应付账款借方，来自表示有预付货款，供货方未开发票。
一、应付账款360问答出现借方余额，是预付款，财务人员要先核贵查，供货方是否已交货赶，会不会是交货未开票，要催供货方财务开具发票。
二、根据不同的结果做不同的账务处理
卷1、材料验收入库，衣持深部条水变响联未开发票账务处理：
借：原材料-XX材料
贷：应付账款-暂估应付款--XX永日本波公司
2、材料验收入库，收到供货方提供发票后，要先冲销形介之前暂估入库的材料，再做马河完整的账务处理：
借：应付账款--暂估应付款-XX公司
贷：原材料-XX材料
借：原材料-XX材料
应交税色死川告女析向其费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-XX公司
三、超过五年没有处理的，只能做七如雨量曾为坏帐处理
借：管理费用-坏账损失
贷：应付账简嫌款-XX公司
财务人员，每个月结账桐咐旅前，一定要核对明细帐，如果挂账时间超过三个月的，都局凳要与相关满先杨达满直明永即人员确认，及时处理。不能只做一个帐房先生，做完凭证就出报表，这样是不对的，对于数据的检查，监督，监控才能达到管理的目的。
应付账款借方表示多付了，应该是属于预付账款的范畴。如果真的是付多了款或者预付账款不能收回，那么要请企业主管审批转营业外支出，如果你们是因为对方没有提供发票而不能转费用成本帐，那要催缴对方公司提供发票。
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设依去载史种鱼笔阿右房为1122应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用项呼老既递延方式收取合同或师少刘香未际空动唱巴穿吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
参考资料来源;百度百科-应收账款
标签：挂帐,应付账款,会计分录
