企业所得税季报填写注意事项：
1、《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下：
项目季度
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
本期销售收入
5
3
6
唱座助圆型况作2
累计销售收入
5
8
14
16
本期成本
3
1.5
3
1
累计成本
3
4.5
7.5
8.5
本期利润
2
1.5
3
1
累计利润
2
求航规地层品因3.5
6.5
7.5
本期纳税调整额
0
0
0
0
累计纳税调整额
0
0
0
0
本期应纳税所得额
2
1.5
3
1
累计应纳税所得额
2
3.5
6.5
7.5
本期税率
27%
27%
33%
括跟威兵永怕刘杂帮27%
累计税率
27%
27%
27%
27%
本期右密尼反啊灯层行科剧已预缴所得税额
0
0
0
0
累计已预缴所得税额
0
0.54
0.95
1.94
本期应补退所得税额
0.54
0.41
0.99
0.27
累计应补退所得税额
0.副克局饭死话画件鲜保微54
0.41
0.81
0.0必9
则二季度的《申报表》有关项目填写如下：
项目
本期
累计
销售收入
3
8
成本
1.5
4.5
利润
1.5
3.5
纳税调整额
0
0
应纳税所得额
1.5
3.5
税率
27%
27%
应缴所得税额
0.41
0.9周士程设系益直航溶设差5
已预缴所得税额
0
0.54
应补退所得税额
0.41
0.41
三、四季度依次类推。其中：“累计数”列的公式为：“应纳税所书现子那旧刑征口置得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。
2、税率是自动换见亲算的，具体换算方法为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额(本期应纳税所得额×4),全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18％的税率征收所得税;在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27％的税率征收所得税;超过10万元的企业，按33％的税率征收所得税。如上例中，一季度的税率为27%，因为2×4=8,大于3而小于10。
3、已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计数”列的“已预缴所得税额”不应反映才波达呼今和轴民充场；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0.54元，因为一季度应补退所得税额为0.54元，三、四季度依次类推。
4、减、免税项目及税前列支项目需填写经粉不司诉犯洲千轴阿安裂税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得填写，否则无法申报。
5、税款所属月份按季度进内谈这道林造填写，如一季度申报时填写200诉职士围口主不川蛋青冲3年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。但需注意，若是季度中间开业的企业仍需按季度填写，如某企业是2003年5月10日开业的，总十送毛则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。
6型圆祖、申报的电子数据去万与纸质申报表中的数据必须一致，以免带来不必要的麻烦绿屋京集消修缩守药文。
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