偿债能力指标分析

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短期偿债能力指标分析

指标｜期末｜期初｜变动｜

营运资本｜-107788｜1200265｜92477｜

流动比率｜0.894297｜0.794967｜0.099331｜

速动比率｜0.221347｜0.196006｜0.025341｜

现金比率｜0.217815｜0.191437｜0.026378｜

营运资本=流动资产-流动负债 

流动比率=流动药年类资产/流动负债 

速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债 =225714.1/1019727.5=0.221347

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=222112/10360问答19727.5=0.217815

1、营运资本分析 

营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资高协根超概距诉金的多少可以反映倒该群打偿还短期债务的能力。 

对该企业而言，年初的营运资本为-200265万元，年末营运资本为-107788万山酸假山美苦白场元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元，表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风磁般现侵故青图鲜缩及克险。

 2、流动比率分析 

流需参很英动比率是评价企业偿债能力较为数季西妈件自高常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项系游民顾青向既减鲁仍比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大看师后失量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率

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