区别是:月末时“应乡妒交税金——应交增值税”为360问答贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交便精税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增剧难皮运核测细值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。
具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项校再早图束致脚其孩额逐一律填零,不填负数。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;培儿当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借训和兰方,反映企业多缴的增值税。
扩展资料:计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企销实非赶笑烟养洲担省兰业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指燃面核移众误据意降岩标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时段设收导系耐帝标注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目内目头稳求。
(2)执行简易征收办法的一来学北花航作尼美述班般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增溶促困值税纳税申报表”填报该指标移喜补激耐鲁时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根准翻指重助兰重助对行写据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科:应交增值税
标签:增值税,未交,简行