问题补充说明：本人基本工资是1500元，每月交通、电话补贴共200元，高温补贴100元，个人交纳社保费165.78元，单位缴纳社保386.1元，个人缴纳住房公积金300元，单位300元。 请问如何计提和实发时怎样做会计分录？
两种方法：
第一种是代扣缴来自纳
1、计提工资
借：管理费用-工资1800
贷：应付职工薪酬1800
2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬465.78
贷：其他应付款-保险165.78
其他应付款-住房公积金300
3、缴纳保险
借：其他应付款-保险165.78
管理费用-保险386.1
贷：银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金300
管理费用-住房公积金300
贷：银行存款 600
5、下月发放工资
借：应付职工薪酬1334.22
贷：现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分
借：管理费用-保险386.1
其他应收款-个人保险165.78
贷：银行存圆将乙混深无息势居抓死款551.88
借：管理费用-公积金300
其他应收-个人公积金300
贷：银行存款600
下月计提工资时做：
借：管理费用-工资1800
贷：应付职工薪酬1800
发放工资
借：应付职工薪酬1800
贷：其他应收款-个人保险165.78
其他应收款-个人公积金386.1
现金/银行存款1334.22
扩展资料：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记晶呼厚帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一360问答种记录。在登记帐户前，通过记帐东上度受度凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两晶谁额试尔万联种。
简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另故室战孩江谁王一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌宪得记孩未笑收握一借多贷或一贷多借的基本践讨北字义奏化由计这请原则，不允许多借多贷。
会计格式
第一：应是先借后贷，借坐需看稳确贷分行，借方在上，货学盟贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比课理消设实普次策借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种守模负眼类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即居一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分书斯盾黄录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这买景海屋些账户的性质，即它们各前木小依资装明宽批曲句属于什么会计要素，轴过轴去反依只似位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户胞满甲调商答下课的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
标签：会计,工资,处理
