美国遗产税是指对死者遗产征收的税,由美国联邦政府和一些州政府征收。遗产税根据不同的征收层次,分为联邦遗产税和和州遗产税。美国的联邦遗产税采用总遗产税制度,死者死亡时的全部遗产为征税对象,遗嘱执行人为纳税人,应税遗产额为计税依据。
应税遗产额是遗产总额扣除死者的丧葬费、负债及相关费用和遗产损失后,再扣除遗赠、慈善、婚姻等税法允许扣除的项目金额后的余额。联邦遗产税最低税率为8%,有21级超额累进税率,最高税率为50%。
税额的计算分为两个步骤:
1、根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税所得额;
2、扣除统一抵免额和税法允许的税收抵免额后,即为纳税人实际应缴纳的遗产税金额。
美国只有10个州征收遗产税,州遗产税的计算征收方式与联邦遗产税基本相似,但税率低于联邦遗产税,优惠减免的金额也较少。
为了避免双重征税,当联邦遗产税和州遗产税同时征收时,在计算联邦遗产税的实际应纳税额时,允许扣除将州遗产税抵免。
美国遗产税税率为18%-50%,起征点为100万美元。但遗产税只针对死者的子女,不要求妻子和父母缴纳。1999年,起征点为65万美元,税率为超额累进,最高税率达到55%。
如果遗产金额少于10000美元,则为18%。
如果遗产金额少于20000美元,则为20%。
如果遗产金额低于250万美元,则为49%。
如果遗产金额超过250万美元,则为50%。
美国政府对个人资产转移征收高额税收。这种税虽然俗称遗产税,但实际上包括三种个人资产转移税:一种是遗产税,一种是赠与税,第三种是代际资产转移税。
政府指定的遗产相当于包括一个人生前拥有的所有财产,包括有形和无形、动产和不动产的个人财产。如货币、债券、保险单、养老金、房地产、股票、公司股票、知识产权,产权等。
联邦遗产税过度累进,税率分为17个档次,从18%到55%不等。如果一个人想在他死后把他的财产传给后代,他需要在他死之前在美国立一份遗嘱,明确指出谁是财产的继承人。
如果没有遗嘱,一个人死后的财产自动转移给配偶。如果一个人在有生之年既没有遗嘱也没有配偶,一旦他去世,谁将继承财产将会有麻烦。到时候必须有法院来判决这个人的后代是否可以合法继承财产。
法律依据:
《遗产税暂行条例》第27条
遗产税征收范围是,凡人死亡时在国内外有遗产者,包括动产、不动产及其他一切有财产价值的物品。
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